実践！相続税対策
タンス預金、名義預金【実践！相続税対策】第434号
2020.04.15
皆様、おはようございます。税理士の北岡修一です。
相続税の申告を行う際に、必ずお願いするのは、亡くなる前最低５年間、できれば10年分くらい、亡くなった方の通帳を、見せてください、ということです。
大きなお金の動きがなかったか、あった場合には、そのお金はどこに行ったのか、あるいは何に使ったのか、それを確認するためです。
相続税の申告後、税務調査を受けた場合、最も否認が多いのは預金関係です。
預金から引き出されたお金が、どこに行ったのか。
本来、相続財産であるものが、親族の口座に入っていたり（名義預金）、無記名の債券になっていたり、現金で貸金庫や自宅のどこかに保管されていたり（タンス預金）することがあります。
悪意があろうがなかろうが、そのようなものが見つかって、追徴課税されるパターンが多いのです。
ですから、遡って通帳をチェックすることにより、あらかじめ、大きなお金の動きについて、どこに行ったのか、何に使ったのかを確認するようにします。
「そんな昔の通帳まで、何で必要なの？」と言われることもありますが、税務署に調べられても大丈夫なように、あらかじめ対策をしておくわけです。
そこで、名義預金があれば、親族の名義であっても、相続財産として申告します。
タンス預金があれば、現金として申告します。
また、親族に贈与したお金で申告していないものは、贈与税の申告をします。（除斥期間が過ぎている場合は別）
過去の通帳を遡って見ることによって、税務署の調査がなくなったり、調査を受けても安心していられます。
税務署も、預金等の動きで問題がなければ、結構、財産があっても、調査をしないことも多いのです。
以前にあった相続税の税務調査で、相続人の過去の預金の動きはチェックしていたので、大丈夫だと思っていましたが、次のようなことがありました。
それは、亡くなる数年前に、生命保険が満期になり、亡くなられた方の口座に、満期金が振り込まれました。
その後、その満期金の全額を、相続人（子）の名義（契約者および被保険者）で、新たな保険に入りました。
その振り込まれた通帳は、それにしか使われていなかったので、その後解約して、相続時にはありませんでした。
通帳がなかったため、また、子もそのことをほとんど知らなかった（親が勝手にやっていた）ので、チェックが漏れてしまったわけですね。
親心でやったのでしょうが。
本来、亡くなられた方のお金が、子の保険に移ってしまっているわけですから、贈与か、あるいは親の財産か、ということになります。
そのような否認事例がありました。
いくら通帳をチェックしても、相続時にない口座は漏れてしまうことがあるので要注意、ということですね。
最後に、相続人の方の心理としてよくあるのは、親が危なそうになった時に、相続前に現金をこまめにおろしている、ことですね。
相続の際に、財産を減らしておこうという方もいますが、多くは、亡くなってしまうとお金がおろせなくなるので、お葬式等、不安なので、という方が多いです。
これらのおろしたお金も、亡くなった時に残っていれば、現金として相続財産に加算して申告します。
したがって、相続財産を減らそうとしておろしても意味はないので、必要以上におろす必要はありません。
お葬式の費用などは、相続財産から減額することができますので、その点は安心していただければと思います。
編集後記
現在も相続税の申告を何件かやっていますが、この新型コロナウイルスの影響で、相続人がなかなか集まることができず、手続きが滞っているケースもあります。
相続税の申告期限が、一律延長されているということはありませんが、個別の事情によって税務署に相談して、延長することは可能のようです。
そのようなケースは、是非、相談するといいと思います。
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