実践！相続税対策
その贈与、名義預金になっていないですか？【実践！相続税対策】第222号
2016.03.23
皆様、おはようございます。
資産税チームの利根川裕行です。
久しぶりのメルマガ担当です。確定申告時期は、かなり大変でしたので、メルマガを書く余裕がありませんでした．．．。
自分でも気が付かないまま、かなり歩いていたらしく、１年ぶりに持病の足首を痛めてしまいました。杖をつく生活です。
確定申告終了と同時に痛めたのが不幸中の幸いでした。
正しい姿勢と足に負担がかからない歩き方を、少し前にヨガの先生から教わっていたのですが、無意識のうちに実行していなかっようです。（ヨガには通っていません。）
何事も普段の心構えが大切だと再認識しました。
では、本日の「実践！相続税対策」よろしくお願いいたします。
その贈与、名義預金になっていないですか？
昨年の年末に、国税庁から、27年6月期の相続税の税務調査に関する状況について発表されました。実地調査件数12,406件に対し、修正申告件数が10,151件と約81.8%の申告漏れ等が指摘されています。申告漏れ等で一番多かったのは、現預金関係で、全体の35.7%に上ります。相続税の申告にあたり、現預金については、特に注意を要するということを表していますね。
現預金について、申告漏れを指摘されるケースとしては、名義預金が多いと思われます。
名義預金とは、生前、配偶者や子・孫の名前で預金をしているのですが、収入等から考えると、実質的には名義人ではない真の所有者がいる預金をいいます。
簡単に言うと、親族の名義を借りているような預金のことですね。
名義預金は名義人の財産ではなく、実質的に、亡くなられた方の預金であれば、相続財産に含めなくてはなりません。相続があった際に、最初に検討しなくてはならないことは、いろいろある預金が、それぞれ実質的に誰のものか、ということです。
基本的には、本人が稼いだ、などの資金をもって、本人が管理し、本人の意思で自由に使える状況であれば、その預金の所有者となります。
注意をしなければならないのは、その預金がどのように作られたか、ということです。たとえば、相続開始時点で、預金の残高が下記の状況であったとします。
夫：（被相続人）2,000万円（年間所得1,000万円）
妻：5,000万円（年間所得・資産売却等なし）
長男（22歳）：1,000万円（年間所得なし）
極端な例ではありますが、夫の稼ぎのわりには、夫の預金残高が少ないように感じられる例です。働いていない妻や長男の預金残高が高額というのは、宝くじが当たらない限り、通常ありえません。
このような場合、夫から妻や長男に贈与があったか、そうでなければ名義預金かを検証していくことになります。預金を生前に贈与するケースが増えてきていますが、名義預金とみなされないように、特に次のことに注意しなければなりません。
（１）贈与契約書を作成し、その贈与を実施すること。
贈与の実施については、贈与する人が、もらう人の銀行通帳に振り込むことが望ましいです。（もらう人の銀行通帳も、その人の生活口座がよいかもしれません。）贈与した人には振込票が残り、もらう人には通帳に入金の印字がされるので、実際に贈与した証拠になります。
（２）通帳・カード・銀行印の管理は、贈与を受ける人が行っていること。
印鑑については、贈与を受ける人固有の印鑑を届出印として作成し、届出の住所も贈与を受ける人の住所であることが必要です。
（３）贈与を受けた人が、その預金を自由に使える状況であること。
もらったは良いが、その人の意思で自由に使えないとなると、名義預金と疑われる可能性があるということです。特に、贈与を受けた金額が、意味なく、ずっと使用されずに残っている場合などが該当します。
これらの実態が備わっていないと、贈与ではなく、名義預金と疑われる可能性がでてきてしまいます。生前に贈与をする際には、名義預金とみなされないように、細心の注意が必要ですね。
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同クラブに入会（無料）いただいた方は、無料でご招待いたします。
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詳しい内容は、下記ご案内をクリックしてください。
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お申し込みは、同ページのお申込書をＦＡＸしてください。
また、参加されるときは、下記同クラブにお申し込みいただいて
から、是非、無料でご参加いただければ
皆様のお越しを、お待ちしております。
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＜編集後記＞
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平日開催のため、お時間のご都合がつかない方も多いとは思いますが、ご興味がある方は、是非ともご参加いただければと思います。
会員の方は無料ですので。これを機に、会員にもご登録ください。
入会金・会費はありません。
【東京メトロポリタン相続クラブ】
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