実践！相続税対策
アパートローンの団信【実践！相続税対策】第423号
2020.01.29
皆様、おはようございます。税理士の北岡修一です。
住宅ローンを借りる際には、団信に加入するのが一般的です。
団信とは、団体信用生命保険のことですが、住宅ローンを完済する前に、借りた方が亡くなってしまった場合には、団信が残債をすべて支払ってくれます。
残された遺族にとっては、大変ありがたい制度ですね。
まだまだ、住宅ローンがたくさん残っているのに、稼ぎ手に万が一のことがあると、残された遺族の生活は大変苦しくなってしまいます。
ヘタをすると、家を手放さなくてはいけなくなるかも知れません。
そのようなことがないように、住宅ローンを借りた時に団信に加入し、金利に保険料分を上乗せして支払っていくのが、団信のしくみです。
上乗せする金利は0.3％程度です。
ちなみに団信の団体とは、ローン加入者全体のことを言い、加入者全体で集めた保険料の中から、万が一の場合の返済金に充当するしくみになっています。
では、アパートローンには団信はないのでしょうか？
ほとんどの場合、アパートローンには団信はついていませんが、基本的には加入することが可能です。
ただし、住宅ローンとアパートローンでは、性格が違ってくるので、銀行の方からも加入を勧めてこないようです。
住宅ローンは、一般的には給与などの収入から返済していきます。したがって万が一、借りた方が亡くなってしまうと、返済原資が途絶えてしまいます。
その点、アパートローンは家賃収入から返済していくことになります。
したがって、借りた方に万が一のことがあっても、家賃収入は継続しますので、引き継いだ遺族がそのまま返していくことができます。
そのようなことからアパートローンには団信を付けないことが多いのでしょう。
また、団信は最終返済時の年齢制限（80歳～82歳）があるため、アパートローンがその条件に合わない場合も多いかと思います。
条件に合ったとしても、アパートローンは金額が住宅ローンよりも多くなることが多いので、0.3％の金利増もバカにならない支出になります。
さらには、アパートローンは相続税対策にも使われている、という理由もあります。
すなわち、相続時にアパートローンの残高があれば、それは債務として、相続財産からマイナスすることができるからです。
団信により、相続発生と同時にアパートローンがなくなってしまえば、債務控除をすることができなくなってしまいます。
とは言え、ローンがなくなる、ということは、相続税を払う以上に、金額的なインパクトは大きいですので、ローンがなくなってくれた方がいい、と考える方もいるでしょう。
要は、アパートローンに団信をつけるかどうかは、その人、家族の考え方次第、ということになると思います。
したがって、アパートローンを借りる時は検討はした方がいいと思います。
ただ、１つ思うことは、団信に入るよりも通常の生命保険に入っておいた方がいいのかな、と思います。
生命保険であれば、死亡した時におりる死亡保険金は、相続人の数×500万円まで、非課税になります。
その上で、死亡時にアパートローンが残っていれば、それは債務として控除できます。
保険金収入は非課税が適用でき、債務控除はできる、その後、保険金収入でアパートローンを返すこともできる、ということになります。
ということではありますが、保険料は、団信よりも高くなるかも知れません。
それらも含めて検討してみることが、大事ですね。
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●講師：
税理士 北岡 修一
編集後記
早やくも新年になり1か月が経とうとしています。１月に入って本当にバタバタしており、時の過ぎる速さを感じます。
上記セミナーのテキストも、頭の中にはあるのですが、これから形にしていかないとと内心あせりつつあります。是非、皆さまの役に立つような内容にしていきますので、ご期待いただければと思います。
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