年間の資金計画概要を立てる【実践!社長の財務】第706号

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皆様、おはようございます。
税理士の北岡修一です。

先週号は、何かTOPの日付・号数を間違えていたみたいですね。
GWボケがあったのでしょうか...(笑)。

今週はもうGW明け2週目、超繁忙期、気を入れていかないといけないですね!

ということで、本日も「実践!社長の財務」よろしくお願いいたします。

年間の資金計画概要を立てる

日本で最も多い3月決算の会社は、現在、決算や申告、監査の真っ最中かと思います。

私ども会計事務所、税理士法人も最も業務が集中する時期です。

とは言え、決算ばかりではありません。

当然、新年度が始まっていますので、そちらの計画を立て、既にスタートダッシュの4月の結果も出ているところでしょう。

毎期、経営計画、特に利益計画を立てるのは、もちろんですが、当然、それに連動した資金計画を立てなければなりません。

利益計画は馴染みやすいのでわかるけど、資金計画というのはちょっとわかりづらいなあ、という経営者の方は多いと思います。
利益と資金の動きは、かなり違いますからね。

利益が多く見込めるからといって、資金も安泰、ということはありません。むしろ、成長する時ほど苦しいものです。

資金計画については、まずは年間の概要を捉えていただきたいと思います。

そのスタートは、税引後利益です。
税金を払った残りでいくら利益が出るのか、そこをスタートにします。

簡易な資金計画では、それに資金の流出が伴っていない経費である減価償却費を足します。

税引後利益+減価償却費 が当期の稼ぎ(利益計画)から生み出される予定の資金です。

たとえば、税引後利益10億円、減価償却費3億円の計画とします。
そうすると、当期の利益からの資金は、13億円調達することができます。

そこから、まずは前期の利益に対する株主配当金を引きます。たとえば、これを2億円とします。

そうすると、13億円-2億円で、資金は11億円となります。

さらに、当期の設備投資予定額を引きます。

設備投資は、資産に計上されますので、上記の利益からは引かれていないからです。
これをたとえば、5億円とします。

そうなると、資金は11億円-5億円で、6億円となります。

まだ、引くものがあります。
それは、借入金の返済額(元金部分)です。

借入金の元金返済額は、支払っても経費にはなりませんので、利益から引かれていません。

たとえばこれを、年間8億円とします。

そうすると、資金は6億円-8億円で、2億円不足することになります。

その他に、子会社への増資で2億円予定しているとすると、合計4億円不足する、ということになりますね。

もちろん期首には、現預金もあるでしょうから、それを使うという手もありますが、手元の現預金をそう減らすわけにはいきません。

むしろ、業容が大きくなれば手元資金も増やしておいた方がよいでしょう。

そこで、当期資金の不足分4億円+手元の余裕資金として2億円見ておきますと、合計6億円の資金調達が今期は必要になる、ということになります。

以上をまとめると次のようになります。

税引後利益   10億円
減価償却費  +3億円
────────────
調達合計   13億円
支払配当金  ▲2億円
設備投資額  ▲5億円
借入金返済  ▲8億円
子会社増資  ▲2億円
────────────
差引不足額 ▲4億円
借入計画額  +6億円
────────────
資金増加額 +2億円

資金計画は、概要でまずはこのように大きく捉えて、その上で詳細に計画、実行していくことが大事ではないでしょうか?

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参加費:3,000円(東京メトロポリタン相続クラブ会員は無料)

編集後記

毎月毎月、本当に早いものです。明日は月1回やっている弊社主催のビジネス交流会です。いわゆる異業種交流会ですが、40名から50名くらいでやっています。今月は間にGWが入ってしまったのと、忙しさにかまけてなかなか集客ができていない、もう明日だ...という感じですね(笑)。
果たして明日は何人来てくれるのか、ちょっと心配です。

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