生前贈与の活用【実践!相続税対策】第273号

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皆様、おはようございます。
資産税チームの宮田雅世です。

本日は、所得税と贈与税の申告期限日です。
皆様、申告はお済みでしょうか?

贈与税の申告は、平成28年に贈与を受けた方が申告しますので、
110万円を超えて贈与を受けた方、相続時精算課税を適用する贈与を受けた方、今一度、確認してみましょう。

さて、セミナーのお知らせです。

弊社代表の税理士 北岡修一が、来月4月13日(木)「事業承継のための自社株対策」セミナーを行うことになりました。
詳しくは、下の方をご覧ください。

では、本日の「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

生前贈与の活用

相続税対策として、生前贈与を行うことがよくありますが、生前贈与した場合と、何もしない場合とでは、どのくらい税額に差が出るか、試算してみたいと思います。

仮に現在の財産が、3億円あるとします。

法定相続人は、配偶者と子2人と仮定し、その子2人と、その配偶者、孫4人(2人ずつと仮定)の計8人に、毎年200万円ずつの贈与を、10年間行ったとします。

移転する財産の額は、
200万円×8人×10年間=1億6千万円 となります。

これに対する贈与税は、
1人1年(200万円-110万円)×10%=9万円
9万円×8人×10年間=720万円 となります。

一方、財産は減少するので、10年後には1億4千万円となります。

3年内の生前贈与加算を考慮せず、この時点での相続税額を試算すると、次のとおりとなります。

<1億4千万円にかかる相続税額>

相続税の基礎控除額 3,000万円+600万円×3人=4,800万円
課税遺産額 1億4千万円-4,800万円=9,200万円

配偶者の法定相続分 9,200万円×1/2=4,600万円
子各人の法定相続分 9,200万円×1/4=2,300万円

※配偶者は税額軽減を適用して税額なしとします。

子2人のそれぞれの税額は、
2,300万円×15%-50万円=295万円

2人合計590万円の相続税額となります。

10年間の贈与税と相続税を合計すると、次のとおりとなります。

贈与税720万円+相続税590万円=1,310万円

次に生前贈与をしなかった場合の10年後の相続税額は、どうなるでしょうか。

遺産総額 3億円
相続税の基礎控除額 4,800万円
課税遺産額 3億円-4,800万円=2億5,200万円

配偶者の法定相続分 2億5,200万円×1/2=1億2,600万円
子各人の法定相続分 2億5,200万円×1/4=6,300万円

※配偶者は税額軽減を適用して税額なしとします。

子2人のそれぞれの税額は、
6,300万円×30%-700万円=1,190万円

2人合計 2,380万円の相続税額となります。

以上をまとめると、贈与税と相続税の合計は次のとおりです。

生前贈与をした場合 ・・・・・ 1,310万円
生前贈与をしなかった場合・・・ 2,380万円

何と約1,000万円も、税額に差が出てしまいます...。

それだけ、低税率で継続して贈与していくことは、税額の面で効果があるということですね。

毎年、いくらずつ贈与すればよいかは、贈与する人数や年数などを考慮して決めればよいかと思いますが、相続税対策をするには、やはり毎年行っていくことが有効である、ということです。

ただし、あまりにも自分の財産を減らし過ぎてしまうような贈与は、別な意味で問題も出てきますので、そこはほどほどにした方がいいですね。

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講師:税理士 北岡 修一
http://www.tm-tax.com/seminar/
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下記、東京メトロポリタン相続クラブに入っていただいていた方は無料です。
詳しくは、下記の弊社サイトをご覧ください。
→ http://www.tm-tax.com/seminar/

日時:平成29年4月13日(木)
受付開始/13:30
セミナー/14:00~16:00
個別相談/16:00~17:00
 
会場:ホテルローズガーデン新宿 別館2Fローズルーム
丸の内線「西新宿駅」1番出口1分
http://www.hotel-rosegarden.jp/access/

参加費:3,000円(東京メトロポリタン相続クラブ会員は無料)

編集後記

先日、車の試乗に行ってきました。12年前に購入したので、今のハイテク自動車のボタンの多さや自動センサーに驚きです。

私は助手席メインですが、ペーパードライバーにはなりたくないので、新車を購入した際には練習必須です。
前回、買ってから2ヶ月くらいでぶつけた経験がありますので。

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