贈与税の非課税枠を利用した節税対策【実践!相続税対策】第250号

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皆様、おはようございます。
資産税チームの宮田雅世です。
 
しばらく雨が降ったり、暑かったり寒かったり、変な天気が続きましたね。

気温の変化が激しい季節の変わりめですので、体調管理には十分気を付けてください。

では、本日の「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

贈与税の非課税枠を利用した節税対策

相続税の節税対策のうち、生前贈与で可能なものがいくつかあります。

贈与税は税率が高いので、財産価格が高いものは、贈与するのに抵抗があるかもしれません。ですが、非課税枠をうまく利用すれば、節税につながります。

そんな贈与税の非課税枠について、どのようなものがあるか、簡単にご紹介したいと思います。

贈与税には、2種類あります。暦年贈与と相続時精算課税贈与です。

暦年贈与は、取得した財産の合計額から、110万円を引いた金額に税率を乗じます。

相続時精算課税は、財産価格から2,500万円を控除した金額に税率20%を乗じます。

すなわち、相続時精算課税は2,500万円まで贈与税がかからないということになります。

ただし、贈与者の相続の際には、贈与された財産価格がそのまま相続税の課税対象となります。

また、一度、相続時精算課税制度を適用すると、その後暦年贈与を適用することはできませんので、注意が必要です。

その他に、次のような非課税制度があります。
 
1.教育資金贈与
子や孫等への教育資金の贈与について、1,500万円まで非課税となります。

これは、子や孫が30歳未満であること、贈与者は直系尊属であることなどが条件です。
 
2.結婚・子育て資金贈与
子や孫等への結婚・子育て資金の贈与について、1,000万円まで非課税となります。

これは、子や孫が20歳以上、50歳未満であること、贈与者は直系尊属であることなどが条件です。

3.住宅取得等資金贈与
子や孫等への住宅取得等資金の贈与について、1,200万円(現時点)まで非課税となります。

これは、子や孫が20歳以上であること、贈与者は直系尊属であることなどが条件であり、適用年度、住宅の種類によって金額が異なってきます。

4.贈与税の配偶者控除
配偶者への居住用不動産、または居住用不動産を取得するための金銭の贈与について、2,000万円まで非課税となります。

これは、婚姻期間が20年以上である配偶者であること、贈与をした年の翌年3月15日までに居住用不動産を取得し、居住していることなどが条件となります。

これらの非課税枠は、上記にあげた条件のほか、いくつか細かい条件もあります。

適用できる金額も異なりますが、うまく利用できれば、相続税の節税対策につながってくるでしょう。

ご家族の状況によって、該当しそうな非課税枠がありましたら、専門家等にご相談の上、検討してみてはいかがでしょうか。

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編集後記

先日、家族で食事に行きました。おいしい料理を楽しみながら、いろいろ話をしました。その中でも、主人の母が相続の話をしてくれて、私たちのことを考えてくれていることがわかりました。
きっかけがないと、なかなか話しにくいことですので、親から話してくれるのは、とてもありがたいことだと思いました。

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