相続税の大増税とその対策について【実践!相続税対策】第162号

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皆様、おはようございます。
資産税チームの高橋貴輝です。

私が担当させていただく、本年最初のメルマガです。

今年から、相続税が増税されますので、今後はより一層相続税対策が重要となってまいります。

私も、このメルマガで、皆様に有用な情報をわかりやすくお伝えしていく所存でございますので、本年もどうぞよろしくお願いいたします。

ということで、本日も「実践!相続税対策」よろしくお願いいたします。

相続税の大増税とその対策について

本年最初の担当という事で、冒頭にも書きましたが、今回はやはり相続税の増税について、書いてみたいと思います。

このメルマガを読んでいただいている方は、既に皆様ご存知かとは思いますが、今一度ご確認いただき、気持ちを新たに相続対策に取り組んでいただければ幸いです。

まずは、増税の内容ですが、次の2つです。

・基礎控除の引き下げ
・税率の引き上げ

詳細な内容は、いろいろなところで解説されていますので、今回は割愛させていただきますが、特に基礎控除の引き下げで、全国的には新たに相続税の申告が必要な人が約2倍、東京都内に限って言えば、4人に1人とか、2人に1人などという試算が出ていますね。

また、基礎控除の引き下げは、申告者数の増加だけでなく、もともと、基礎控除を上回っている方にとっても、数百万円~数千万円の増税が想定されますので、これも大きな影響です。

税率の引き上げについては、家族構成などによっても変わってきますが、概ね5億円程度以上の財産をお持ちの方が、5%税率が上がる場合があります。

これも、数百万円から場合によっては、数千万円程度の増税となります。

いかがでしょうか?やはり、大きな影響ですね。(自分で書いていても、身が引き締まる思いです。)

では、このような大増税から身を守るためには、どのような対策をしていけばいいのでしょうか?

相続対策は、基本的に人によってまちまちで、その人に合わせたオーダーメイドのようなものですが、万人に共通する対策もありますので、簡単にご紹介していきたいと思います。

まず、比較的簡単で、大きな効果が得られる対策としては、何といっても「小規模宅地等の特例をキチンと受けられるようにしておく」です。

詳細な内容は、第158号、159号、161号に記載がありますので、ご参照ください。

特に、基礎控除の引き下げにより、新たに申告が必要になった方にとっては、重要なものとなります。

このような方は、財産に占める、ご自宅の土地の割合も非常に大きいかと思いますので、これが8割も評価減できるとすれば、非常に大きな効果を得ることができます。

これにより、申告はしても、相続税は0円となる方が大勢いらっしゃるかと思います。

次に、重要なのは、「二次相続を考慮した遺産分割」です。

これには、配偶者の税額軽減、基礎控除額、税率の違い等様々な要素を総合的に考えて、シミュレーションをし、しっかりとした計画を立てることが必要です。

詳しくは、第77号と第79号をご参照ください。

また、決して見過ごしてはいけないのが、贈与税率の改正です。
 
第156号、第160号にも記載がありますが、「子や孫に対する贈与は、贈与税率が下がります。」

年間110万円ずつの贈与ではこのメリットを享受することはできませんので、積極的に相続税率以下の贈与税を払うような生前贈与により、更なる節税効果を狙っていくべきです。

これには、しっかりとしたシミュレーションをし、正しい相続税率を把握したうえで、行うことが重要です。

よく、年間310万円ずつの贈与という話がありますが、これはあくまで、贈与税の最低税率の範囲内で、という話ですので、相続税率がもっと高いのであれば、これより大きな生前贈与が必要です。

 
このように、相続税率が上がり、贈与税率が下がるという中では、早いうちからの、計画的な生前贈与の重要性が今後高まってくる事は、間違いありません。

以上、今回は、ごくごく基本的な対策の復習となりましたが、皆様にも相続対策の重要性を、再認識していただければ幸いです。

編集後記

皆様、お正月はいかがお過ごしでしたでしょうか?
 
私は、正月早々仕事漬けでした。
というのも、北岡、後藤も何度か書いておりますが、今年の税制改正大綱が、選挙の影響で12月30日の発表だったのです。

おかげで、正月は、これを読むのに忙殺されたついでに、仕事もしてしまいました。

今年の税制改正大綱にも、相続税の節税に効果的な改正がありましたので、このメルマガでも、おいおいご紹介していこうと思います。

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http://www.mag2.com/m/0001306693.html

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