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2016/01/20(第213号)「個人型の確定拠出年金の活用を検討する」

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2016/1/20(第213号) ━━
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□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
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□■  ”基本を正しく理解し、時間をかけて対策しよう!”
■□       http://www.tm-souzoku.jp/
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  皆さま、おはようございます。
  資産税チームの利根川裕行です。

  ここ最近、めっきり冷え込んできたせいか、風邪による鼻づまり
 が酷くなってきたと思っていました。

 ところが、鼻づまりの原因は風邪ではなく、アレルギー性のもの
 だったようです。

 眠る際に、鼻で呼吸ができないのが、これほど苦痛だったとは。
 鼻の穴の存在価値を、この歳で初めて認識できました(笑)。

 
  ということで、本日も「実践!相続税対策」よろしくお願いいた
 します。

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■□  個人型の確定拠出年金の活用を検討する
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●確定拠出年金については、名前そのものは浸透してきた感があり
 ますね。

 確定拠出年金とは、将来、受け取れる年金額が、運用次第で変動
 する年金のことです。

 自営業者や一部のサラリーマンなどが、任意で加入する個人型と、
 法人型の2つがあります。


●この確定拠出年金、支払うときも、受け取る時も税務上のメリッ
 トがあります。

 今回は、個人型の確定拠出年金について、その基本的内容を確認
 しておきたいと思います。


●個人型の確定拠出年金の基本的な流れは、次のとおりになります。

 1.毎月の掛金の支払い
 2.各人が選択した運用方法により運用
 3.年金等の受取り

 それぞれの時点で、税法上のメリットがあります。


●まずは、毎月の掛金の支払いについて。

 個人型の確定拠出年金の掛金は、全額が所得控除の対象となり
 ます。

 個人事業者の場合、月額の掛金限度額は、6万8千円です。
(加入できるサラリーマンの場合は、月額2万3千円が限度)

 年間で、最高81万6千円(6万8千円×12カ月)の所得控除
 を行うことができ、所得税・住民税の節税になります。


●同様に、将来の年金額を確保する目的で、生命保険の個人年金保
 険を利用している場合、所得控除額の最高額は4万円です。

 同じ趣旨の商品でも、個人型の確定拠出年金の方が、最高で差額
 77万6千円×税率分の節税効果が得られる、ということになり
 ます。
 高額所得者ほど、節税額は大きくなってきます。


●次に、掛金の運用について。

 個人型の年金資産を運用して得た収益は、全額非課税です。

 掛金の運用方法は、取扱い金融機関により異なりますが、運用リ
 スクを極力避けたいというのであれば、預金での運用も可能です。


●最後に、年金等の受取り時について。

 一時金として受取る場合は、退職所得、年金形式て受取る場合は
 雑所得(公的年金等)となります。

 退職所得にせよ、雑所得(公的年金等)にせよ、一定の控除額を
 各所得から差し引けるため、節税効果は高くなります。

 退職所得は、さらに1/2課税になりますので、節税効果大です。


●また、加入者が死亡した場合には、遺族に対して死亡一時金が支
 給されます。

 この死亡一時金は、みなし相続財産となります。

 受取人を相続人にすることで、非課税額(500万円×法定相続
 人の数)を控除することができ、その範囲内であれば、相続税は
 かからない、ということになります。


●このように、掛金の拠出、運用、年金等の受取り、相続発生時の
 どの時点においても、節税メリットを受けることができます。

 反面、60歳までは解約ができない、選択した運用方法によって
 は、年金の受取り額が、予定よりも減少する、などのデメリット
 もあります。
 

 これらを考慮し、加入対象者なども拡充されてきていますので、
 個人型の確定拠出年金の加入を検討されてみても、良いかも知れ
 ませんね。


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<編集後記>

 雪が降ると、首都圏の交通機関は、相変わらずマヒしてしまいま
 すね。天気予報の精度も上がってきているので、交通機関の事前
 対応策も、精度をあげて欲しいものです。



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