東京 税理士 事務所 東京メトロポリタン税理士法人

東京メトロポリタン税理士法人への交通アクセス東京メトロポリタン税理士法人への交通アクセス東京メトロポリタン税理士法人へお問い合わせ

東京メトロポリタン税理士法人の電話番号

HOME >> 会社案内 メールマガジン「実践!相続税対策」 >> バックナンバー(第204号)

東京メトロポリタン税理士法人 会社案内

東京メトロポリタン税理士法人 メールマガジン「実践!相続税対策」 バックナンバー

2015/11/18(第204号)「養子縁組の注意点」

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2015/11/18(第204号) ━━
■□
□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
■□
□■  ”基本を正しく理解し、時間をかけて対策しよう!”
■□       http://www.tm-souzoku.jp/
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

  皆さま、おはようございます。
  資産税チームの利根川裕行です。

 先日、高校2年の息子が修学旅行にいってきました。部活の大会
 が近いということもあり、修学旅行先で朝練を実施していたよう
 です。 

 その朝練を寝坊で1回飛ばしてしまい、顧問の先生のところに謝
 りに行くのが遅くなってしまったということで・・・。

 坊主になりました。修学旅行前に散髪にいったばっかりなのに。
 でも、本人も自覚をしているようなので、いい経験ですね。
 

  ということで、本日も「実践!相続税対策」よろしくお願いいた
 します。

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
□■
■□  養子縁組の注意点
□■ 
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

●相続税の節税対策の1つに、養子縁組を行う方法があることは、
 皆様、すでにご存じのことと思います。

 養子縁組をすることで、相続税法上は、次のメリットが受けられ
 ます。

 ・法定相続人が増えるため、その分、基礎控除額が増える。
  (養子の数の算入制限あり)

 ・同じく、生命保険金・死亡退職金の非課税枠が増える。

 ・孫を養子にすることで、一世代飛ばして財産の移転が可能。
  (ただし、相続税の2割加算の適用あり)


●上記の、養子の数の算入制限は、次のとおりです。

 ・被相続人に実子がいる場合・・・・1人
 ・被相続人に実子がいない場合・・・2人


●単なる節税目的で孫を養子縁組する(基礎控除などを増やす)た
  めに、遺言書に「孫は、相続があったときには財産を相続しない」
 と書いた場合は、どうなるでしょうか?

 事前に、孫に財産を相続させないことを決めていると思われるた
 め、租税回避行為と捉えられかねません。

 養子縁組が、相続税を不当に減少させる場合は、否認されてしま
 う恐れがあります。


●また、遺言があっても、孫から遺留分の減殺請求をされる恐れが
 あるため、遺産分割の際にもめる可能性も出てきてしまいます。

 節税目的のためだけに、安易に養子縁組をすることをは避けた方
 がよいということですね。


●次に、子供のいない夫婦の場合、養子縁組をすることで、相続税
 がかえって増えてしまうケースもありえます。

 たとえば、被相続人に子供がおらず親も既に他界されている場合
 は、相続人は配偶者と兄弟になります。

 養子縁組前の法定相続分は、配偶者3/4、兄弟分1/4ですが、養子
 縁組をすることで、配偶者1/2、養子1/2となります。

 配偶者の相続税額の軽減額をどのくらい使うかにもよりますが、
 配偶者の法定相続分が少なくなるため、軽減額が減り、かえって
 相続税額が増加することも考えられる、ということです。


●現在の妻と結婚される際に、その妻に子供がいた場合はどうでしょ
 うか?俗にいう、配偶者の連れ子というものです。

 何もしない場合、夫に相続が発生すると、この子供たちは相続人
 ではありませんので、遺言で財産を遺してあげることになります。


●そこで、配偶者の連れ子と養子縁組をすれば、その子供は実子と
 みなされることになります。

 つまり、法定相続人の数が増えることによる、相続税法上のメリッ
 トをそのまま受けられるということです。

 さらに、相続税法上、養子の数に算入できる枠が1人残っているこ
 とになりますので、対策の幅が広がることになります。


 養子縁組については、節税対策のためだけに行うリスクを考慮し
 た上で、事前に専門家の方に相談されることをお勧め致します。
 

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ご紹介ください】━
■よろしかったらこのメルマガを、友人、お知り合い
 の方にご紹介ください。下記2行コピーしてお使いください。

   【お勧めメルマガ 「実践!相続税対策」】
   ⇒ http://www.mag2.com/m/0001306693.html

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
◆ご意見、質問、感想、ご相談など→  info@tmbc.co.jp
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

【発行】東京メトロポリタン税理士法人 http://www.tm-souzoku.jp/
【編集】税理士 北岡修一 資産税チーム 利根川裕行、高橋貴輝
【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1 新宿アイランドタワー4F
【TEL 】03-3345-8991 【FAX】03-3345-8992

 ★当税理士法人では、相続税の専門サイトを立ち上げております。
  『東京メトロポリタン相続相談センター』 です。
    → http://www.tm-souzoku.jp/

 ★上記サイトに、相続税申告および相続税対策に関する様々な
  情報を載せておりますので、是非、そちらもご覧ください。

──────────────────────────────
※本メルマガの解除はコチラ
  ⇒ http://www.mag2.com/m/0001306693.html
 このメールマガジンは『まぐまぐ』を利用して発行しています。
 ( http://www.mag2.com/ )          ID 0001306693
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

<編集後記>

 寒くなったと思ったら、急に暖かくなったりと、体調を崩しやす
 い季節となっています。皆さまにおかれましても、くれぐれも体
 調に気を付けて下さいませ。

メールマガジン一覧に戻る

『実践!相続税対策』(マガジンID:0001306693)

今後、増税が避けられない相続税。都内で土地を持っていればかなりの確率で相続税がかかってくる可能性があります。相続税対策は、知っているか知らないかで、将来に大きな差が出てきます。相続税対策の基本から応用まで、その知識・手法を毎週ご紹介していきます。

お申込みは、下のボックスにメールアドレスを入力し、「登録」ボタンをクリックしてください。

>> 登録解除はこちら

東京メトロポリタン相続クラブ

東京メトロポリタン税理士法人の発行するメールマガジン

東京メトロポリタン税理士法人の発行するメールマガジン「実践!社長の財務」東京メトロポリタン税理士法人の発行するメールマガジン「不動産 税金相談室」東京メトロポリタン税理士法人の発行するメールマガジン「実践!相続税対策」

東京メトロポリタン税理士法人のお役立ち情報

東京メトロポリタン税理士法人のカンタン解説シリーズ東京メトロポリタン税理士法人 北岡修一の「闘う財務」

異業種交流会 東京メトロポリタン・ビジネス倶楽部

異業種交流会 東京メトロポリタン・ビジネス倶楽部の詳細はこちら

ページのトップへ

■運営
東京メトロポリタン税理士法人
〒163-1304 東京都新宿区西新宿6-5-1新宿アイランドタワー4F

東京メトロポリタン税理士法人は、東京都新宿区を拠点とする税理士事務所です