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東京メトロポリタン税理士法人 メールマガジン「実践!相続税対策」 バックナンバー

2014/05/14(第127号)「分割しにくい相続には、生命保険を活用する」

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2014/05/14(第127号) ━━
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□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
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□■  ”基本を正しく理解し、時間をかけて対策しよう!”
■□       http://www.tm-souzoku.jp/
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  皆様、おはようございます。
 税理士の北岡修一です。

 下の方に掲載しましたが、「事業承継」のセミナーをやります。
 来月、6/13です。

 このメルマガは、相続税対策ですが、主として事業をしている
 方の相続税対策も含めた、事業承継についていろいろとお話し
 していこうかと思います。

 今、内容について、練っており、相続税だけではなく、皆様の
 取り組んでいる価値ある事業を、是非、継続していってもらえ
 るような、内容にしていきます。

 該当する方は、是非、ご参加いただければ幸いです。

 下の方のご案内をお読みください。


  ということで、本日も「実践!相続税対策」よろしくお願いいた
 します。

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□■ 
■□  分割しにくい相続には、生命保険を活用する
□■ 
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●先週も生命保険の話をしましたが、今週も、生命保険の有効
 な使い方について、お話します。

 今回は、分割しにくい相続財産の場合の活用方法です。


●たとえば、相続財産として不動産が1つしかなく、あとは
 それほど、預金などはない、といった場合です。

 この時に、相続人が子供2人であれば、どのように相続した
 らよいか、困ってしまいます。


●特にその不動産が自宅の場合は、どちらかの子供世帯が住む
 でしょうから、共有にするのは不自然です。

 やはりどちらか1人の子供が、自宅を相続することになるで
 しょう。

 そうなると、もう1人の子供は相続するものがなくなって
 しまいます。


●あるいは、相続財産が、親のやっている会社の株式がメイン
 で、他の財産があまりない、という場合です。

 親の会社の株式は、やはり事業を承継する子供が相続するの
 が良いでしょう。会社にまったく関係ない子供が相続すると、
 
 仲が良ければ、その代は良いかも知れませんが、その次の代
 になっていくと、ヘタに経営に口をはさんだり、株式の買取
 りを要求されたりで、問題が起こる可能性が多くなってきます。

 
●ですので、このような場合も後継者1人が株式を相続する方
 がよく、そうなると、もう1人の子供が相続する財産がない、
 という状況になってしまいます。


●そこで、このような場合には、代償分割という方法がよく
 採られます。

 代償分割とは、上記のような場合に、1人の子供が不動産や
 株式を相続する代わりに、

 自分の持っている独自の財産を、もう1人の子供に引き渡す
 という、分割の方法です。

 
●自分の持っている財産を引き渡す場合は、現金預金がほとん
 どでしょう。

 この場合、現金預金を渡しても贈与にはなりません。あくま
 で相続の分割方法の1つとして、もらった方は相続税の対象
 になります。

 渡した方は、渡した財産の価額を、相続財産から引くことが
 できます。


●さて、このような時に代償財産として現金預金を持っていれば
 いいのですが、不動産と釣り合うような多額の現金預金を持って
 いない、

 あるいは持っていても、生活費や子供の教育費などもあります
 から、それを渡すわけにはいかない、ということがほとんどで
 はないでしょうか?


●そのような時に使えるのが、生命保険です。

 次のように保険に入ります。

  ・契約者   親
  ・被保険者  親
  ・受取人   不動産や株式を相続する子供(長男とします)
  ・保険金額  不動産や株式の価額とほぼ同額

 相続人は、長男と次男です。


●親が亡くなった時に、長男は不動産または自社株を相続します。

 また、同時に生命保険金が、長男に入ってきます。

 生命保険金は、受取人固有の財産であり、分割対象となる相続
 財産にはなりません。


●そこで、相続財産である不動産や株式を、すべて長男が相続し
 ます。

 長男はその代わりに、固有の財産として受け取った生命保険金
 を原資として、次男に現金預金を支払います。

 これにより、長男と次男はこの相続により同額の財産を取得す
 ることができます。

 保険の活用によって、とても円満に相続を行うことができるの
 ですね。


 以上のような保険の活用は、とても有効です。
 このようなケースであれば、是非、検討してみてください。


━━【事業承継セミナーのご案内】━━━━━━━━━━━━━━

 ということで、事業承継のセミナーをやります。

 ・事業承継には、どのような方法・問題があるのか?
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 などなど、事業承継の疑問、やり方、税金対策等を2部構成で
 解説いたします。

 詳しくは、下記サイトをご覧ください。お申し込みも下記より
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 ●会場:ホテルローズガーデン新宿 別館2F
      丸の内線「西新宿駅」1番出口1分
      新宿区西新宿8-1-3 TEL:03-3360-1533

 ●講師:税理士 北岡修一、笹川敏幸

 ●参加費 3,000円(税込み)

 ※お申し込みはこちらから
   → http://www.tm-tax.com/seminar/seminar140613.html


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【発行】東京メトロポリタン税理士法人 http://www.tm-souzoku.jp/
【編集】税理士 北岡 修一 資産税チーム 高橋 貴輝
【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1 新宿アイランドタワー4F
【TEL 】03-3345-8991 【FAX】03-3345-8992

 ★当税理士法人では、相続税の専門サイトを立ち上げました。
  『東京メトロポリタン相続相談センター』 です。
    → http://www.tm-souzoku.jp/

 ★上記サイトに、相続税申告および相続税対策に関する様々な
  情報を載せておりますので、是非、そちらもご覧ください。

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<編集後記>
 
 寒くもなく、暑くもなく、非常にいい季節になってきましたね。
 巷では5月からクールビズの会社も、多いようです。ウチもそう
 なのですが、私は今のところ変わらずネクタイもしてます。
 今からネクタイ取っちゃうとダラダラになりそうで、できるだけ
 ネクタイはしておこうかな、と思っています。
 ホント、ネクタイ取ると楽ですからね...。

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