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2013/10/23(第103号)「遺留分について」

━━━━━━━━━━━━━━━━ 2013/10/23(第103号)━━━
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□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
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 皆様、おはようございます。
 税理士の北岡修一です。

 相続税の増税やセミナーなどがいろいろあるせいか、最近は
 遺言を書きたい、という人が相当増えている感じがしますね。

 今日も遺言について、話をしたいと思います。
 

 ということで、本日も「実践!相続税対策」行ってみましょう。


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■□  遺留分について
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●よく遺言を書く時に、遺留分に注意すること、と言われます。

 この「遺留分」とは、何でしょうか?

 遺留分とは、一定の相続人が最低限相続できる財産の割合と
 して、民法で定められているものをいいます


●亡くなった方の遺言により、好かれていた1人の相続人に、
 全部の財産がいってしまったり、

 場合によっては、愛人にかなりの財産がいってしまったので
 は、残された相続人は浮かばれませんよね。

 そういうことを防ぐために、遺留分の規定が民法に設けられ
 ています。


●具体的には、次のとおりの割合になります。

 1.子(代襲相続人)と配偶者が相続人の場合
   配偶者が1/4、子が1/4
   ※配偶者が死亡している場合は、子が1/2

 2.父母と配偶者が相続人
   配偶者が1/3、父母が1/6
   ※配偶者が死亡している場合は、父母が1/3

 3.配偶者のみが相続人  
   配偶者が1/2

 4.兄弟姉妹と配偶者が相続人
   配偶者が1/2、兄弟姉妹は遺留分なし

 たとえ、遺言で愛人に全部、となっていても、上記の割合は
 相続人が財産をもらえる権利があるのです。


●ここで注目すべきは、兄弟姉妹には遺留分はない、ということ
 です。

 兄弟姉妹が相続人になるのは、亡くなった方に子供がなく、
 かつ親も既にいない場合です。

 この場合には、相続人の第3順位として、亡くなった方の
 配偶者と兄弟が相続人になります。

 たとえば、長男が亡くなった場合(子供や親はいない)、
 その奥様と、長男の兄弟が仲が良ければいいのですが、

 奥様が、夫の弟や姉妹などと仲が悪い場合は、相続争いにも
 なりかねません。


●この場合の相続分は、奥様は3/4で、1/4は兄弟姉妹に
 あるのです。

 兄弟姉妹がその相続分を主張してくると、やっかいなことに
 もなりかねません。

 そこで、ご主人は生前に遺言を作っておけばいいのですが、
 この場合は、100%奥様にしておいてもいい、というわけで
 すね。

 兄弟姉妹には遺留分がありませんから、それに対して文句を
 言うことはできません。


●また、このようなケース以外でも、昨今遺留分はずい分知ら
 れてきましたから、遺留分のことを心配し過ぎる傾向もあり
 ます。

 ただ、遺留分を侵害した遺言を作ったからと言って、それは
 無効である、ということにはなりません。

 あくまでも遺言は、遺言者の意志ですから、どんな遺言でも
 いいわけです。

 遺留分は、遺産を少ししかもらえなかった相続人が、減殺請求
 という手続きをして、初めて有効になってくるのです。


●したがって、なぜこのような(遺留分を侵害するような)遺言
 をするのか、遺言者の意志が明確であれば、またそれを相続人
 が納得できるものであれば、

 遺言者は遠慮することなく、自分の意志を反映した遺言を書け
 ばいいのです。

 その意志を伝えるのが先々週の付言であり、あるいは生前から
 相続人によく話をしておくことです。
 

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<編集後記>

 先々週も紹介した、拙著「社長の『闘う財務』ノート」先日
 実物を始めてみました。黒い表紙でタイトルは金色の爆発デザ
 イン...最初はエッ? とビックリしましたが、よく見ると
 落ち着いていて、なかなかいい感じです。

 黒は、ノートとタイトルについているように、革の手帳を意識
 したものだそうです。したがって、角が丸くなっている感じを
 表しています。なかなか細かいところまで凝ってますね。

 ということで、アマゾンの画像でははっきりわからないかも
 知れませんが、是非、表紙見てみてください。アマゾンでは
 濃紺のようですが、実際はもっと黒いです。
 (見たついでに”予約注文する”ボタンを押してくれると
  なお嬉しいですね!(笑))

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