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2013/02/22(第069号)「配偶者の税額軽減」

━━━━━━━━━━━━━━━━━2013/02/22(第69号)━━━
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□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
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□■  ”基本を正しく理解し、時間をかけて対策しよう!”
■□       http://www.tm-souzoku.jp/
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 皆様、おはようございます。
 税理士の北岡修一です。
 
 発行が金曜日になってしまいました。
 理由は編集後記で。あまり理由にもなりませんが...(笑)。


 ということで、本日も「実践!相続税対策」行ってみましょう。


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■□  配偶者の税額軽減
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●前回、自分の財産を把握しよう、というお話をしました。

 相続税評価で概算を計算してみて、相続税の基礎控除額を
 超えるかどうか、それを確認してみよう、ということです。


●基礎控除額を超えたからといって、直ちに税金がかかるわけ
 ではありません。

 相続税では、残された配偶者の生活を守るために、配偶者が
 相続する分には、税金を軽減しています。

 配偶者が法定相続分まで相続する財産、あるいは1億6,000
 万円までは、相続税をかけない、という制度です。

 これを「配偶者の税額軽減」といいます。


●通常の相続では、配偶者の法定相続分は、1/2となります。
 (配偶者と子が相続人の場合)
 
 したがって、配偶者が1/2まで、相続をする分は税金がゼロ
 なのですが、それを超えて、1億6,000万円まで相続しても
 税金はゼロになります。

 であれば、子の相続する分を減らしても、配偶者が相続した
 方が、相続税は少なくなる、と思いますよね。

 そのとおりなのです。1億6,000万円までの財産であれば、
 全部配偶者が相続すれば、相続税はゼロになります。


●ただし、気を付けなければならないのは、二次相続です。

 二次相続とは、その配偶者の相続です。

 ご主人から財産を相続した配偶者が、亡くなられて、今度
 こそ子に財産がいく、という時の相続ですね。

 これが問題です。

 一次相続で配偶者が、全財産あるいは多くの財産を相続して
 しまうと、この二次相続税が高くなるのです。


●つい先日も、ある方の試算をしたところ、配偶者が全財産を
 相続した場合の、一次相続と二次相続の合計の相続税は、

 一次相続を法定相続分どおり(配偶者は1/2ということ)相続
 した場合に比べて、はるかに高い額になりました。

 財産は1億後半ですが、数千万円単位で税額が高くなります。


●さらに、一次相続で配偶者が法定相続分(1/2)を取得する
 よりも、20%くらいに押さえた方が、一次・二次合わせると
 税額は、少なくなるのです。

 この傾向は、基礎控除が下がって、相続税が増税になると
 余計に強まりますね。

 したがって、相続する時は、一次相続だけでなく、二次相続も
 あわせて、どのように相続をするかを考えていかなければなり
 ません。


●ただし、これは、配偶者が一次相続で相続した財産をそのまま
 持っていたという場合。

 配偶者が、一次相続で相続した財産を使ってしまった場合には、
 もちろん、相続税は安くなります。

 財産がないのですから、当たり前です。

 ですから本当に一番いいのは、財産を使ってしまうことなんです
 けどね。
 でも、いつまで生きられるかわからないし、そう使うこともない
 のかも知れないし...。

 これは、さすがに私どももアドバイスし切れませんね(笑)。


 ということで、相続税の対策については、また、来週も書いて
 いきます。
 

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<編集後記>

 沖縄(出張?)に行っていました。きれいな海・空に心が
 洗われますね。でも、時折爆音を響かせながら飛んでくる
 ジェット機には現実を見せられますね...。

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