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東京メトロポリタン税理士法人 メールマガジン「実践!相続税対策」 バックナンバー

2012/06/27(第040号)「生命保険金の活用(その4)」

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2012/06/27(第40号) ━━
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□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
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□■ ”基本を正しく理解し、時間をかけて対策しよう!”
■□ http://www.tm-souzoku.jp/
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 皆様、おはようございます。
 税理士の後藤文(あや)です。

 このメルマガを書いているのは26日の午後ですが、つ
 いさきほど「社会保障と税の一体改革関連法案」が、
 衆議院を通過!という文字が、ネット上のニュースに
 アップされました。
 
 ただ、ぱっと見、一番多いワードは「造反」ですね。

 根本的な問題よりも重視されているような気がします・・・

 ともあれ、メルマガ「実践!相続税対策」本日もよろしく
 お願いいたします!

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■□  生命保険金の活用(その4)
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●今回は、生命保険金の活用に関しての4回目です。

 このテーマも、次回あたりで締めくくりたいと思い
 ます。

 前回までは、
 ・生命保険のメリット
 ・保険金額
 ・生命保険金の非課税枠
 ・保険金受取人
 ・保険の契約パターン

 について、お話してきました。

 今回は「保険の種類」や「保険料の払込み」等々につ
 いて、お話していきたいと思います。



●保険の種類

 生命保険とひとことで言っても、世の中には、かなり
 の種類の保険があります。

 相続対策として加入するならば、どんな種類の保険を
 選べばいいでしょうか。


 相続を前提として加入する場合は、被相続人が亡くな
 ったことによる死亡保険金を、納税資金等にあてるこ
 とになりますので、死亡保障が手厚いものが適してい
 ると言えます。

 ゆえに、一定期間しか保険金が支払われない定期保険
 や高齢になると保障額が小さくなるような定期付終身
 保険は、納税資金対策として加入するには適していま
 せん。

 長生きをしても一生涯保障が続く「終身保険」が、相
 続対策には適しているといえます。



●保険料の払込み

 終身保険の保険料の払い込みについては、一般的に、
 終身払込み、一時払い、有期払込み、のいずれかを選
 択することになります。

 払込み方法によって、それぞれ次のようなメリット・
 デメリット等があります。


 ・終身払込み
   メリット・・・1回あたりの保険料が安い
   デメリット・・・長生きをすると、保険料総額が
          高くなる


 ・一時払い
   メリット・・・保険料総額が安い
   デメリット・・・まとまった資金が必要


 ・有期払込み
   払込期間の設定の仕方で、次のようになります。

   払込期間が短い
   →保険料総額は安いが、1回あたりの保険料は高い

   払込期間が長い
   →保険料総額は高いが、1回あたりの保険料は安い



 上記のように、それぞれの方法に一長一短があります。

 ただ、いつ相続が発生するか分からないことを考える
 と、長生きをするほど負担が増す終身払込みは避けた
 方がいいと思われます。

 まとまった資金がある場合であれば、保険料総額を安
 く抑えることができる一時払いや、短期間での有期払
 込みの方が有効、かつ、その後の安心にもつながりま
 す。



●保険加入の時期

 生命保険というものは、加入時期が遅い(被保険者の
 年齢が高くなる)ほど、保険料も高くなるものです。

 また、健康上の理由等で、加入が困難な場合もあります。

 そのような意味でも、先を見据えて、なるべく若く健
 康な時に、加入しておく方がいいでしょう。



●二次相続

 以前のメルマガで、配偶者は税額軽減があるので、相
 続税負担の心配は少ないと書きました。

 事実ですが、あくまでもそれは一次相続での話です。

 その配偶者が被相続人となる二次相続に関しては、
 別途資金対策を考えておかなければなりません。

 二次相続の段階では、配偶者というものは存在しませ
 んので、今度は配偶者を被保険者、子供を受取人とす
 る生命保険への加入も、検討が必要です。

 この際に、配偶者自身が契約者(保険料負担者)とな
 るのであれば、保険料を負担できるだけの経済基盤も
 必要です。

 資力不足により、実質的に他の者に保険料を負担して
 もらうことになれば、贈与税の問題が生じる等、更に
 課税関係が複雑になる場合もありますので、注意して
 おきましょう。




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<編集後記>

 ちょっと気温が上がり、湿度が出てくると、それに便
 乗して虫も出てくる季節です。

 可愛い虫だといいのですが、やはり私が一番好かれる
 のは蚊ですね。

 最近は、つるしておくだけで虫がこない~などの謳い
 文句で発売されている虫よけ剤などもありますが、
 個人的には、やっぱりあのグルグル目がまわりそうな
 蚊取り線香に、一番信頼をおいています。

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