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東京メトロポリタン税理士法人 メールマガジン「実践!相続税対策」 バックナンバー

2012/04/26(第031号)「生命保険金の活用(その1)」

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2012/4/26(第31号) ━━
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□■ 【実践!相続税対策】-知っているといないでは大違い!
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□■ ”基本を正しく理解し、時間をかけて対策しよう!”
■□ http://www.tm-souzoku.jp/
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 皆様、おはようございます。
 税理士の後藤文(あや)です。

 明後日からGWです。

 昨年は震災の影響で、結構静かなお休みでしたが、今年
 はまた活力を取り戻してきているような気がします。

 GWを前にして、都内や近郊でも、ショッピングモール
 など大型商業施設が続々オープンしていて、なんだか
 誘導されている~という感じがします。

 東京スカイツリーのオープンも間もなくです。
 
 人が動き、経済も活性化する、いい流れができると
 いいなと思います。
 
 では、メルマガ「実践!相続税対策」本日もよろしく
 お願いいたします!

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■□  生命保険金の活用(その1)
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●相続税の対策は、

 ・節税対策
 ・遺産分割対策
 ・納税資金対策

 が、3つの柱と言われます。

 これまでは、どちらかというと評価など、節税に関する
 ことを中心に書いてきましたが、今回は「納税資金対策」
 その中でも「生命保険金の活用」について考えていきたい
 と思います。



●先日申告をさせて頂いた相続の案件は、ある意味相続人
 にとって「ありがたい相続」でした。

 というのも、相続財産の大半が現預金。

 もちろん自宅なども所有されていましたが、俗に言う
 田舎の不動産であったため、相続税評価額としては
 そんなに高くはありませんでした。

 貯金はコツコツされていたようで、かなりの額の預貯金
 を残しておられました。

 現預金については評価減がないため、ストレートに課税
 されてしまいましたが、相続税の納税については、全く
 問題なし。遺産の中から一括で、完納されました。



●このような方がおられる半面、納税資金では苦労され
 る方が多くいるのが相続税です。

 相続の場合は、財産を取得するからといって、必ずしも
 そこに現預金が存在しているわけではありません。

 相続税の申告書を提出した方の財産のうち、半分以上
 を占めるのは不動産であると言われています。

 相続財産を不動産の形で所有することは、評価を下げる
 うえでは有効です。

 ただし、納税の観点からは、あまりメリットはないかも
 しれません。



●納税資金捻出のために不動産を売却したり、延納や物納
 などによる納税方法はあります。

 また、あらかじめ「この不動産は納税用」と決めている
 ような方もいます。

 ただし、売却や物納での不動産の価額は、不動産の時価
 ということになります。

 そのため、値上がりをする不動産を所有している場合は
 別ですが、不動産の購入額をそのまま現預金で持って
 いるより、売却などによって得た価値は、購入額より
 目減りをしている可能性も高いということになります。



●得たもの以上の税金はとられないとはいえ、納税資金
 の確保は結構大変です。

 そこで、納税資金対策として検討される、ポピュラー
 で比較的簡単な対策が、生命保険への加入です。

 ただ、簡単とは言っても大金が動く話なので、加入前
 の十分な事前検討は必要です。


 
●ちょっと本題に入る前が長くなってしまいましたが・・・
 次回からは、もう少し具体的に生命保険について考え
 ていきたいと思います。





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<編集後記>

 先日、歩道と車道の間に、たくさんのつつじが植えら
 れているのを発見しました。

 多分、区や市などが整備をして、植えているのだろうと
 思うのですが、とてもきれいに植えられていて、心が
 なごみました。

 交通量の多い車道などでも、きれいな花が咲いているだけで、
 歩いていてもとても気持ちがいいものですね。

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