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東京メトロポリタン税理士法人 メールマガジン「実践!社長の財務」 バックナンバー

2016/02/01(第639号)「キャッシュフロー計算書の推移表を作る」

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2016/02/01(第639号)━━
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■□ 【実践!社長の財務】-財務アプローチで強い会社を作る
■□    
■□  ”業績をアップするには、まずは会計から変えよう!”
■■        http://www.tm-tax.com/
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 皆様、おはようございます。
 税理士の北岡修一です。

 2月になりました。今年はオリンピックの年、うるう年なんで
 すね。
 1日得したような気になります。
 その分、売り上げ目標の達成も容易になる?(笑)
 
 今月も頑張っていきましょう

 ということで、本日も「実践!社長の財務」よろしくお願いい
 たします。 
 
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■□  キャッシュフロー計算書の推移表を作る
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●経営者は、毎月の売上や損益などの業績は気にしているでしょ
 うが、さらに気になるのは現預金残だと思います。

 売上はどんどん増えているのに、現預金があまりない、支払い
 の時になるとどうしてもギリギリになる、なんてことはよくあ
 ります。


●勢いのある会社、成長している企業であればこそ、資金は足り
 なくなってくるものです。

 これだけ売っているのに、儲かっているはずなのに、何でお金
 がないのか、疑問に思う社長も多いのではないでしょうか?


●このメルマガでも、現預金は最低でも、売上の1か月分、でき
 れば売上の1.5~2か月分は持っていて欲しい、と言ってい
 ます。

 簡単なようで、これがなかなか難しいのです。


●何でお金がないのか、利益が出ているのにお金が増えないのか、
 を見るには、キャッシュフロー計算書を作るといいと思います。

 実務的にこれからの資金繰りを考えるには、資金繰り表がよい
 でしょうが、過去の状況・傾向を見るには、特に経営者にとっ
 てはキャッシュフロー計算書が向いています。


●キャッシュフロー計算書がどんなものかわからなければ、検索
 すればたくさん出てきます。

 キャッシュフロー計算書では、キャッシュフロー=資金の動き
 を、営業活動によるもの、投資活動によるもの、財務活動によ
 るものの3つに分けて、表示します。


●営業活動は、本業のための活動です。成長している会社は、売
 上も増えていきますが、それ以上に、仕入れや経費の資金、在
 庫のための資金、売掛金が増えて未回収のお金も増えていくと
 いうことになります。

 だから営業活動によるキャッシュフローは、マイナスになった
 りするのです。


●さらには、投資活動によるキャッシュフロー。これは主に設備
 投資ですね。事業を伸ばそうとすれば、この設備投資も欠かせ
 ないものです。

 設備投資をしても、一気に経費にはなりませんから、利益は出
 ていても、それ以上にお金は出て行っている、ということにな
 っています。


●これらの資金を調達してくるのが、財務活動によるキャッシュ
 フローです。主として銀行借入ですね。

 もちろん、返済も財務活動です。


●伸びている会社ほど、営業活動によるキャッシュフローは少な
 く、投資活動によるキャッシュフローはマイナスで、財務活動
 によるキャッシュフローでまかなっていく、という構図になり
 ます。

 
●自分の会社がどんな傾向にあるのか、これは月次でキャッシュ
 フロー計算書を作り、その推移表を作って見ていくといいです
 ね。

 この3つのキャッシュフローの結果、期首にあった現預金が、
 なぜ今月末にはこれだけしかないのかが、よくわかります。

 是非、作ってみてください。その上で常に現預金残高が、売上
 の1か月分くらいはあるのか、気にしておいてください。
 

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<編集後記> 
 
 昨日は新宿シティハーフマラソンのスタートを見てきました。
 マラソンには絶好の天候でしたね。とは言えかなり寒かったの
 で足の裏がかなり凍えました。でも、スタート前の選手の熱気
 で何だか私も走りたくなりましたが、恐らく最低の2kmでも持た
 ないでしょうね...(笑)。

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