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東京メトロポリタン税理士法人 メールマガジン「実践!社長の財務」 バックナンバー

2006/12/04(第161号)「儲けたお金はどこに行ったか?」

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2006/12/04(第161号)━━
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■□ 【実践!社長の財務】
■□     財務アプローチで儲かる会社を作る
■□     http://www.tm-tax.com/mm-k.htm  購読者数 5,756名
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 おはようございます。
  税理士の北岡修一です。

 税制改正論議、同族会社の留保金に対する課税がなくなりそうですね。
 これはとってもいいことだと思います。
 なぜ、通常の法人税をかけた上に、さらに留保金に税金をかけなけれ
 ばいけないのか、正直理解できません。

 配当をする会社としない会社に、不公平があるという理由なのでしょう
 が、大企業と中小企業を比べているようなもので、あまり説得力がない
 と思います。ですから、今回の改正論議はいい方向に行っていると思い
 ます。

 ただ、大会社(恐らく資本金1億円超の法人)は、留保金課税は残す
 ようですね。資本金1億円超にすると、本当にいろいろな税制面で
 不利です。
 
 ということで、本日も「実践!社長の財務」いってみましょう!

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■□  儲けたお金はどこに行ったか?
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●ここ最近は、「利益と資金を一致させる経営」ということにテーマを
 置いて、話してきました。

 その最たるものが、売上債権、在庫、固定資産です。これらが多くな
 ればなるほど、利益と資金が乖離していきます。

 すなわち、儲けても儲けても、お金がない、という状況ですね。

 これはつらいですよね。
 売上が上がれば上がるほど、仕入資金が要りますし、拠点展開や設備
 投資にお金がかかっていきます。

 人も採用しなければなりませんし、かと言って即戦力はそう簡単には
 採れません。先行投資がどうしても多くなります。

 そして、最後に税金の追い討ち。お金はないのに、税金はかかる、
 ということになってくるのです。
  (これは成長企業共通の通過点です・・・)


●「儲けたお金はどこに行ったか?」

 これは経営者にとって最大の疑問の1つです。
 私たちも、仕事をしていて社長によく聞かれます。

 バランスシートを見ながら、いろいろ説明するのですが、いまいち
 ピンと来ていないようですね。(説明がヘタなのか...)


 そんな疑問に答える、資金別貸借対照表というのがあります。

 メルマガでは、詳しくは書けませんが、概ね次のようなものです。

 
 ■ 儲けたお金  → 今まで儲けたお金。本来手元にあるはずのお金
            = 利益剰余金
     ↓
  これらがどこに行ったか?
     

 1.固定資金   → 長期に固定される資金に行っている
            =(在庫、有形固定資産、投資等)
              -(資本金、長期借入金等)

 2.本業資金   → 売上や仕入に使われている資金
            =(売掛金、受取手形)-(買掛金、支払手形)

 3.流動資金   → 短期的なお金の支出に行っている
            =(貸付金、立替金、仮払金など)
              -(短期借入金、預り金、仮受金など)

 ■実際にあるお金 = 儲けたお金 - 固定資金 - 本業資金 - 流動資金

 ということになります。


●すなわち、資金別貸借対照表は、貸借対照表の勘定科目を資金使途の
 観点から組み替えて、どこにお金が行っているのかを明らかにする表です。

 この表を作ると、「なるほど! 儲かったお金はこんなとこに行っていた
 のか!」ということが良くわかります。

 ・資金が固定資産などの投資や、不良在庫も含めた在庫に寝ている...

 ・売掛金のサイトが長いので、買掛金との支払いサイトを埋める資金に
  行ってしまっている...

 ・協力企業を引き止めるための貸付金や立替金の短期資金に行って
  しまっている...

 というようなことが、明確にわかってきます。


 是非、年に1度(毎月ならなお良い)位は、このような資金の行く先の
 チェックをしてみてはどうでしょうか?

 資金別貸借対照表は、最近注目を集めてきている表です。
 興味のある方は、ネットで検索してみては?


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<編集後記>
 
 明日(11:30)OBCの奉行フォーラム東京でセミナーをやります。
 定員130名が、もうほとんど一杯のようです。
 テーマは「月次決算活用法」。興味があったら覗いてみてください。
 ⇒ http://www.obc.co.jp/f2006/tokyo/seminar.html#03

 今日は最終準備をしないと...

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